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El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa.

Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.

Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.

La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos).

A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza.

La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones tales como:

  • cuánto podemos comprar de mercadería.
  • si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
  • si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
  • si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
  • si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
  • si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.

El Flujo de Caja Proyectado

Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de efectivo que haya realizado la empresa, esta información la obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.

Pero también podemos elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo que realizará la empresa para un periodo de tiempo determinado.

La importancia de elaborar un Flujo de Caja Proyectado es que nos permite, por ejemplo:

  • anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, por ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.
  • establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo elaborar un Flujo de Caja Proyectado:

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:

  • proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.
  • proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000.
  • las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
  • las compras se realizan al contado.
  • se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas de 5000 mensuales.
  • los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.
  • proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril: 2870.

En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Presupuesto de cuentas por cobrar

  enero febrero marzo abril
Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800
Ventas al crédito a 30 días(60%)   51000 52800 54000
TOTAL 34000 86200 88800 90800

Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

  enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO        
Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
Préstamos 40000      
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800
         
EGRESO DE EFECTIVO        
Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000
Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400
Pago de impuestos  3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270
         
FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530
Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530

Fuente http://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-flujo-de-caja/ 

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Comentarios (8)

  1. EDGAR dice:

    Gracias, es una disertación acorde al desarrollo actual, atte. Edgar

  2. Huber Javier Orihuela Astete dice:

    Es una forma sencilla de hacer entender a los microempresarios de como realizar un manejo de flujo de caja y sus beneficios.

    Atentamente,
    Huber Orihuela

  3. Danile gil dice:

    excelente me ayudo a elabor el flujo de caja de mi firma para solicitar un prestamo, es muy util esta herramienta que publica esta pagina.

  4. Raymundo Benigno valderrabano Lopez dice:

    Execelente tu blog es una herramienta financiera que nos sirve para hacer o interpretar mas facil de que hacemos nuetros recursos y como podemos aplicarlos de acuerdo alas necesidades.

  5. daniel dice:

    molto interessante, semplice e di facile comprensione. grazie

  6. marilda eliette arauz zelaya dice:

    bueno se facil elabora un flujo de efectivo de caja ,como usted lo plantea

  7. granadet dice:

    excelente muy util

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